Fiscale voordelen

EIA

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling van Financiën en Economische Zaken. SenterNovem en de Belastingdienst voeren deze regeling uit. De EIA is bedoeld voor ondernemers die willen investeren in energiebesparende technieken en de toepassing van duurzame energie in hun onderneming. Door de EIA leveren dergelijke investeringen de ondernemer dubbel voordeel op.

Ondernemers die het energielabel van hun bedrijfsgebouw verbeteren, kunnen met de EIA (Energie-investeringsaftrek) 44% van de kosten aftrekken van de fiscale winst. Deze investering levert een netto belastingvoordeel op van minimaal 11%. Ondernemers moeten de investeringen wel op tijd, dat wil zeggen binnen drie maanden na het aangaan van de verplichtingen melden.

In de energielijst 2009 van SenterNovem staat dit jaar voor het eerst, dat het hele pakket maatregelen dat de energieprestatie van een bestaand bedrijfsgebouw verbetert, volledig in aanmerking komt voor EIA. Voorwaarde is dat geïnvesteerd moet zijn in alle maatregelen uit het EPA advies die noodzakelijk zijn voor het bereiken van de minimaal vereiste energieprestatieverbetering. Het gebouw moet minimaal energielabel B bereiken òf het moet minimaal twee labels verbeteren (bijvoorbeeld van label E naar C). Dit is bijvoorbeeld te bereiken door te investeren in technieken die op de Energielijst staan maar dat hoeft niet per sé. Voorbeelden van technieken die op de Energielijst staan zijn warmtepompen, warmtekrachtinstallaties, HR-glas of isolatie. Als zij onderdeel uitmaken van het totale pakket aan maatregelen dan gelden de technische eisen van de Energielijst.

Deze wijziging is opmerkelijk omdat voor de EIA tot nu toe alleen per techniek kon worden aangevraagd. Klik hier voor de EIA Energielijst 2009.

EPA-U in combinatie met Energielabel

Voor het vaststellen van de energie-index van het bestaande bedrijfsgebouw moet een EPA-U advies worden opgesteld, in combinatie met een Energielabel, conform ISSO 75. Het is ook mogelijk om de kosten voor het EPA-U advies voor EIA aan te melden.

VAMIL

VAMIL staat voor Vrije (of willekeurige) Afschrijving Milieu Investeringen. De VAMIL-regeling biedt u als ondernemer een liduiditeits- en rentevoordeel. Dankzij de VAMIL-regeling kunt u zelf bepalen wanneer uw bedrijf de investeringskosten van een bedrijfsmiddel uit de milieulijst afschrijft. Hoe snel of langzaam de afschrijving plaatvindt bepaalt u zelf. Het is zelfs mogelijk om de totale investering al in het jaar van aanschaf volledig af te schrijven.

Het voordeel is duidelijk: sneller afschrijven drukt de fiscale winst. Dus betaalt u over dat jaar minder vennootschapsbelasting. Uiteraard valt er dan in latere jaren minder af te schrijven. Daarentegen boekt u een liquiditeits- en een rentevoordeel daardat het betalen van belastingen naar de toekomst worden geschoven.

De volgende kosten komen voor afschrijving in aanmerking:

• aanschafkosten;
• voortbrengkosten; dat zijn de kosten die u maakt wanneer uw onderneming het bedrijfsmiddel zelf vervaardigt;
• aanpassingskosten en/of aanschaf nieuwe onderdelen.

Bij bepaalde soorten bedrijfsmiddelen kunt u naast de VAMIL ook nog in aanmerking komen voor de milieu-investeringsaftrek (MIA). Welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen voor aftrek, kunt u vinden op de milieulijsten die het ministerie van Verkeer Ruimtelijke Ordening en Milieu (VROM) jaarlijks opstelt.

MIA

Het doel van de MIA is het stimuleren van investeringen in milieuvriendelijke apparatuur door het Nederlandse bedrijfsleven. Het doel van de Vamil is het stimuleren van de marktintroductie van milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.

De MIA biedt ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen een extra belastingaftrek. Tot 40 procent van het investeringsbedrag mag worden afgetrokken van de fiscale winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Het voordeel per bedrijfsmiddel is in de Milieulijst door middel van een lettercode weergegeven.

Download de officiële brochure MIA/VAMIL hier.

Bron: www.senternovem.nl en www.isso.nl.