Fiscale voordelen

Vanaf 1 januari 2011 tot 2014 worden de Energie -investeringsaftrek (EIA), de Variabele afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) en de Milieu-investeringsaftrek (MIA) veranderd. De overheid versobert deze faciliteiten door de aftrekpercentages te verlagen. Met de VAMIL, de MIA en de EIA wil de overheid ondernemers stimuleren om te investeren in duurzame en milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.

EIA

Bedrijven die in 2011 willen investeren in energiebesparing voor hun bedrijfsgebouw of in bedrijfsmiddelen die duurzame energie opwekken, kunnen via de Energie-investeringsaftrek (EIA) fiscale steun ontvangen van de overheid. Het beschikbare budget is voor 2011 € 151 miljoen. Ten opzichte van de regeling van 2010 zijn er enkele wijzigingen. De vennootschapsbelasting wordt verlaagd naar 25% en het EIA-percentage wordt verlaagd naar 41,5%. Met de EIA krijgt een ondernemer gemiddeld zo’n 10 procent van het investeringsbedrag terug van de fiscus. De energielijst van de EIA wordt per 1 januari 2011 weer vernieuwd en treedt per die datum ook in werking. Er staat een aantal nieuwe technieken op de energielijst. Daarnaast is een groot aantal technieken gewijzigd. In de brochure Energie en Bedrijven is in hoofdstuk 3 een uitgebreide toelichting te vinden over de wijzigingen ten opzichte van 2010. Naast de specifieke middelen die genoemd staan op de energielijst, is het ook mogelijk om investeringen die een forse energiebesparing opleveren generiek te melden.

In de energielijst 2011 van AgentschapNL staat ook dit jaar, dat het hele pakket maatregelen dat de energieprestatie van een bestaand bedrijfsgebouw verbetert, volledig in aanmerking komt voor EIA. Voorwaarde is dat geïnvesteerd moet zijn in alle maatregelen uit het EPA advies die noodzakelijk zijn voor het bereiken van de minimaal vereiste energieprestatieverbetering. Het gebouw moet minimaal energielabel B bereiken òf het moet minimaal twee labels verbeteren (bijvoorbeeld van label E naar C). Dit is bijvoorbeeld te bereiken door te investeren in technieken die op de Energielijst staan maar dat hoeft niet per sé. Voorbeelden van technieken die op de Energielijst staan zijn warmtepompen, warmtekrachtinstallaties, HR-glas of isolatie. Als zij onderdeel uitmaken van het totale pakket aan maatregelen dan gelden de technische eisen van de Energielijst.

Klik hier voor de EIA Energielijst 2011.

EPA-U in combinatie met Energielabel

Voor het vaststellen van de energie-index van het bestaande bedrijfsgebouw moet een EPA-U advies worden opgesteld, in combinatie met een Energielabel, conform ISSO 75. Het is ook mogelijk om de kosten voor het EPA-U advies voor EIA aan te melden.

VAMIL

VAMIL staat voor Vrije (of willekeurige) Afschrijving Milieu Investeringen. De VAMIL-regeling biedt u als ondernemer een liduiditeits- en rentevoordeel. Dankzij de VAMIL-regeling kunt u zelf bepalen wanneer uw bedrijf de investeringskosten van een bedrijfsmiddel uit de milieulijst afschrijft. Hoe snel of langzaam de afschrijving plaatvindt bepaalt u zelf.

Het voordeel is duidelijk: sneller afschrijven drukt de fiscale winst. Dus betaalt u over dat jaar minder vennootschapsbelasting. Uiteraard valt er dan in latere jaren minder af te schrijven. Daarentegen boekt u een liquiditeits- en een rentevoordeel daardat het betalen van belastingen naar de toekomst worden geschoven.

De volgende kosten komen voor afschrijving in aanmerking:

• aanschafkosten;
• voortbrengkosten; dat zijn de kosten die u maakt wanneer uw onderneming het bedrijfsmiddel zelf vervaardigt;
• aanpassingskosten en/of aanschaf nieuwe onderdelen. 

Bij bepaalde soorten bedrijfsmiddelen kunt u naast de VAMIL ook nog in aanmerking komen voor de milieu-investeringsaftrek (MIA). Welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen voor aftrek, kunt u vinden via de brochure milieulijst 2011 die hieronder te downloaden is.

Wijzigingen t.o.v de oude regeling (2010):

Aftrek omlaag
Een investering in een bedrijfsmiddel dat op de Milieulijst MIA/VAMIL staat, was afhankelijk van de categorie, veertig, dertig of vijftien procent van de aanschafprijs van de investering van de fiscale winst aftrekbaar. In 2011 gaan deze percentages tijdelijk omlaag naar 36, 27 en 13,5 procent.
Beperking afschrijving: Via de VAMIL kon de ondernemer willekeurig afschrijven op investeringen die met een speciale VAMIL-markering in bovengenoemde Milieulijst MIA/VAMIL van dat jaar vermeld staan. In 2010 is dit nog volledig vrij, maar in 2011 mag van/over de aanschaffings- of voortbrengingskosten slechts 75 procent willekeurig worden afgeschreven.

Investeringsaftrek
Als een ondernemer investeert in een bedrijfsmiddel dat op de Energielijst van Agentschap NL staat, kon hij in 2010 onder bepaalde voorwaarden 44 procent van het investeringsbedrag van de fiscale winst van de onderneming aftrekken. In 2011 gaat dit percentage naar 41,5 procent.

MIA

Het doel van de MIA is het stimuleren van investeringen in milieuvriendelijke apparatuur door het Nederlandse bedrijfsleven. Het doel van de Vamil is het stimuleren van de marktintroductie van milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. 

De MIA biedt ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen een extra belastingaftrek. Tot 41,5 procent van het investeringsbedrag mag worden afgetrokken van de fiscale winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Het voordeel per bedrijfsmiddel is in de Milieulijst door middel van een lettercode weergegeven. 

Download de officiële brochure MIA/VAMIL 2011 hier.

Download meldingsformulier MIA/VAMIL 2011 hier.

Bron: www.AgentschapNL.nl en www.isso.nl.